کانادا یکی از کشورهایی است که مالیات بسیار زیادی از مردم خود می‌گیرد و آن را در جهت پیشرفت و آبادانی خود هزینه می‌کند. در این مقاله به بررسی انواع مالیات در کانادا، قوانین مالیاتی و نحوه پرداخت آن می‌پردازیم.
انواع مالیات در کانادا
- مالیات‌بردرآمد کشور
- مالیات خرید کالا و استفاده از خدمات
- مالیات بر فروش استانی
- مالیات فروش هماهنگ شده
- مالیات خرید ملک
- مالیات بر خودرو یا وسیله نقلیه
- مالیات بر ارزش‌افزوده
- مالیات بر شرکت‌ها
- مالیات بر خوداشتغالی
- مالیات‌برارث
- مالیات بر زندگی
- مالیات بر خرید گوشی
- مالیات بر ارز دیجیتال
- مالیات بر فارکس
مالیات‌بردرآمد کشور کانادا (Income Tax)
بخش زیاد درآمد دولت کشور کانادا از مالیات‌های پرداختی توسط ساکنین این کشور تأمین می‌شود. البته دیگر دولت‌های استانی که در این کشور قرار دارند، مالیات نسبتاً کمتری را از شهروندان خود دریافت می‌کنند. لازم به ذکر است که استان کبک کمترین میزان دریافت مالیات‌بردرآمد از ساکنین خود دریافت می‌کند. در کشور کانادا مالیات‌بردرآمد به‌صورت تصاعدی بوده؛ یعنی هر چه میزان درآمد شما بیشتر باشد باید مالیات بیشتری به دولت فدرال کانادا پرداخت کنید.
می‌توان این‌گونه نتیجه گرفت که درصد مالیات‌بردرآمد کشور کانادا رابطه‌ای مستقیم با سبک زندگی هر شخص دارد.
در جدول زیر میتوانید نرخ دریافتی مالیات‌بردرآمد این کشور و استان‌های آن را مشاهد نمایید:
درصد مالیات‌بردرآمد کشور کانادا در سال 2023
| میزان درآمد سالیانه (دلار کانادا) | درصد مالیات پرداختی |
| 50.197 دلار | 15% |
| بیشتر از 50.197 الی 100.392 دلار | 20.5% |
| بیشتر از 100.392 الی 155.625 دلار | 26% |
| بیشتر از 155.625 الی 221.708 دلار | 29% |
| بیشتر از 221.708 | 33% |
درصد مالیات‌بردرآمد استان‌ها و شهرهای کشور کانادا در سال 2023
بریتیش کلمبیا
| میزان درآمد سالیانه (دلار کانادا) | درصد مالیات پرداختی |
| کمتر از 43.070 دلار | 5.06% |
| بیشتر از 43.070 تا 86.141 دلار | 7.7% |
| بیشتر از 86.141 تا 98.901 دلار | 10.5% |
| بیشتر از 98.901 تا 120.094 دلار | 12.29% |
| بیشتر از 120.094 تا 162.832 دلار | 14.7% |
| بیشتر از 162.832 تا 227.091 دلار | 16.8% |
| بیشتر از 227.091 دلار | 20.5% |
انتاریو
| میزان درآمد سالیانه (دلار کانادا) | درصد مالیات پرداختی |
| کمتر از 46.226 دلار | 5.05% |
| بیشتر از 46.226 تا 92.454 دلار | 9.15% |
| بیشتر از 92.454 تا 150.000 دلار | 11.16% |
| بیشتر از 150.000 تا 220.000 دلار | 12.16% |
| بیشتر از 220.000 دلار | 13.16% |
کبک
| میزان درآمد سالیانه (دلار کانادا) | درصد مالیات پرداختی |
| کمتر از 46.295 دلار | 15% |
| بیشتر از 46.295 تا 92.580 دلار | 20% |
| بیشتر از 92.580 تا 112.655 دلار | 24% |
| بیشتر از 112.655 دلار | 25.75% |
آلبرتا
| میزان درآمد سالیانه (دلار کانادا) | درصد مالیات پرداختی |
| کمتر از 131.220 دلار | 10% |
| بیشتر از 131.220 تا 157.464 دلار | 12% |
| بیشتر از 157.464 تا 209.952 دلار | 13% |
| بیشتر از 209.952 تا 314.928 دلار | 14% |
| بیشتر از 314.928 دلار | 15% |
ساسکاچوان
| میزان درآمد سالیانه (دلار کانادا) | درصد مالیات پرداختی |
| کمتر از 46.773 دلار | 10.5% |
| بیشتر از 46.773 تا 133.638 دلار | 12.5% |
| بیشتر از 133.638 دلار | 14.5% |
مانیتوبا
| میزان درآمد سالیانه (دلار کانادا) | درصد مالیات پرداختی |
| کمتر از 34.431 دلار | 10.8% |
| بیشتر از 34.431 تا 74.416 دلار | 12.75% |
| بیشتر از 74.416 دلار | 17.4 |
ونکوور
| میزان درآمد سالیانه (دلار کانادا) | درصد مالیات پرداختی |
| 84.369 تا 96.866 دلار | 10.5% |
| 96.866 تا 117.623 دلار | 12.29% |
| 117.623 تا 159.483 دلار | 14.7% |
| 159.483 تا 222.420 دلار | 16.8% |
مونترال
| میزان درآمد سالیانه (دلار کانادا) | درصد مالیات پرداختی |
| کمتر از 45.105 دلار | 15% |
| بیشتر از 45.105 تا 90.200 دلار | 20% |
| بیشتر از 90.200 تا 109.755 دلار | 24% |
| بیشتر از 109.755 دلار | 25.75% |
تورنتو
| میزان درآمد سالیانه (دلار کانادا) | درصد مالیات پرداختی |
| اولین درآمد رسمی 46.226 دلار | 5.05% |
| بیشتر از 46.226 تا 92.454 دلار | 9.15% |
| بیشتر از 92.454 تا 150.000 دلار | 11.16% |
| بیشتر از 150.000 تا 220.000 دلار | 12.16% |
مالیات خرید کالا و استفاده از خدمات در کشور کانادا (GST)
در 1 ژانویه 1991، کشور کانادا تغییراتی در سیستم مالیات خودش ایجاد کرد و مالیات خرید کالا و استفاده از خدمات را از دیگر مالیات‌ها مانند مالیات‌بردرآمد و فروش جدا نمود. اما استان‌های دیگر این کشور دو مالیات فروش و خرید کالا و استفاده از خدمات را یکجا محاسبه می‌کنند.
این مالیاتی که در دولت کانادا تصویب شده با الهام‌گرفتن از مالیات بر ارزش‌افزوده اروپا (VAT) شکل‌گرفته، اما از تفاوت‌های نیز برخوردار است. این تفاوت شامل، محاسبۀ مالیات فروش استانی (PST) بوده و در کل مالیات خرید کالا و استفاده از خدمات کشور کانادا لحاظ می‌شود.
به این معناست که شما، زمان خرید و استفاده از خدماتی که شامل مالیات هستند، باید مالیات کالای خریداری شده و خدمات مورداستفاده قرار گرفته را پرداخت کنید، همچنین طبق قانون فدرال، فروشندگان و افرادی که به شما خدمات را ارائه می‌دهند، موظف‌اند که مالیات را از شما دریافت کنند.
مالیات بر فروش استانی (PST) چیست؟
مالیات بر فروش استانی (PST) مالیاتی مجزا از دیگر مالیات‌های کشور کانادا است. لازم به ذکر است که فقط چهار استان در کشور کانادا هستند که مالیات بر فروش استانی را از مالیات خرید کالا و استفاده از خدمات به طور جداگانه محاسبه کرده و دیگر استان‌ها این دو مالیات را یکجا برای شهروندان خود لحاظ می‌کنند. PST (مالیات بر فروش استانی) همان مالیات خرید کالا و استفاده از خدمات بوده که در سال 2022 تنظیم شده است. در جدول زیر میتواند نرخ این مالیات را مشاهد نمایید:
| استان | مالیات (GST) یا (HST) در سال 2022 | مالیات (PST) در سال 2022 | درصد کل |
| بریتیش کلمبیا | GST 5% | 7% | 12% |
| آلبرتا | GST 5% | 0 | 5% |
| منیتوبا | GST 5% | 7% | 12% |
| نیوبرانزویک | HTS 15% | 0 | 15% |
| نیوفاندلند و لابرادور | HTS 15% | 0 | 15% |
| ساسکاچوان | GST 5% | 6% | 11% |
| نوا اسکوشیا | HTS 15% | 0 | 15% |
| نوناووت | GST 5% | 0 | 5% |
| انتاریو | HTS 13% | 0 | 13% |
| جزیره پرنس ادوارد | HTS 15% | 0 | 15% |
| کبک | GST 5% | 9.975% | 14.975% |
| یوکان | GST 5% | 0 | 5% |
مالیات فروش هماهنگ شده (HST)
در بعضی از استان‌های خاص کانادا مالیاتی به نام فروش هماهنگ شده (HST) وجود دارد. این مالیات از ترکیب دو مالیات خرید کالا و استفاده از خدمات به همراه مالیات بر فروش استانی تشکیل شده است. دولت کشور کانادا خواهان این مورد بوده تمامی استان‌های واقع در کشور، پذیرای این مالیات باشند؛ اما استان‌هایی مانند نیوفاندلند، لابرادور، نیوبرانزویک، نوا اسکوشیا، جزیره پرنس ادوارد و انتاریو تنها استان‌هایی بودند که این قانون مالیاتی را پذیرفتند.
مالیات خرید ملک در کانادا
از مالیات‌های دیگری که کشور کانادا برای شهروندان خود در نظر گرفته، مالیات بر خرید ملک (Tax Property) است. این مالیات بر اساس ارزشی که ملک مسکونی و نرخی که در آن منطقه ملک شما قرار داشته، محاسبه می‌شود.
بیشتر خانه‌های مسکونی، زمین‌های زراعی و ساختمان‌های صنعتی و تجاری توسط کارشناسان و عوامل محیطی و رفاهی آن منطقه، مورد بررسی قرار می‌گیرند تا مالیات بر خرید ملک به‌درستی تعیین شود. این ارزیابی برای مشخص‌کردن قیمت ملک و ارزش آن در بازار خریدوفروش بسیار تأثیرگذار است.
این مالیات تصویب شده متعلق به شهرداری آن منطقه بود و درصورتی‌که صاحب‌ملک نسبت به پرداخت این مالیات کوتاهی و اجتناب کند، شهرداری میتواند طبق قانون، ملک را مصادره کند و برای فروش به حراج بگذارد. در جدول زیر، نرخ مالیات بر خرید ملک را در شهرهای مهم هر استان مشاهده می‌کنید:
| استان | شهر‌ها | درصد نرخ مالیات بر مسکن | نرخ مالیات بر خانه‌های 250 هزار دلاری | نرخ مالیات بر خانه‌های 500 هزار دلاری | نرخ مالیات بر خانه‌های 1 میلیون دلاری |
| بریتیش کلمبیا | ونکوور | 0.24683% | 617 دلار | 1.234 دلار | 2.486 دلار |
| ویکتوریا | 0.52035% | 1.301 دلار | 2.602 دلار | 5.204 دلار | |
| آلبرتا | کلگری | 0.63573% | 1.89 دلار | 3.179 دلار | 6.357 دلار |
| ادمونتون | 0.86869% | 2.172 دلار | 4.343 دلار | 8.687 دلار | |
| انتاریو | تورنتو | 0.599704% | 1.589 دلار | 3.178 دلار | 6.355 دلار |
| اتاوا | 1.06841% | 2.671 دلار | 5.342 دلار | 10.684 دلار | |
| نیوبرانزویک | سنت جان | 1.78500% | 4.463 دلار | 8.925 دلار | 17.850 دلار |
| فردریکتون | 1.42110% | 3.553 دلار | 7.106 دلار | 14.211 دلار | |
| ساسکاچوان | ساسکاچوان | 0.86562% | 2.164 دلار | 4.328 دلار | 8.656 دلار |
| رجینا | 1.07445% | 2.686 دلار | 5.372 دلار | 10.745 دلار | |
| کبک | مونترال | 0.76720% | 1.918 دلار | 3.836 دلار | 7.672 دلار |
| شهر کبک | 0.87780% | 2.195 دلار | 4.389 دلار | 8.778 دلار | |
| نیوفاندلند و لابرادور | سینت جانز | 0.73000% | 1.825 دلار | 3.650 دلار | 7.300 دلار |
| نوا اسکوشیا | هالیفاکس | 1.10850% | 2.771 دلار | 5.542 دلار | 11.085 دلار |
| منیتوبا | وینیپگ | 1.24871% | 3.122 دلار | 6.244 دلار | 12.487 دلار |
توجه داشته باشید که اگر قصد مهاجرت به کانادا دارید یا تازه ویزای کانادا را اخذ کرده و به این کشور مهاجرت کرده‌اید، باید از پرداخت مالیات بر ملک غافل نشوید چرا که ارزان‌ترین شهرهای کانادا برای زندگی نیز از این قانون معاف نیستند.
اشخاصی که در کانادا صاحب‌ملک هستند، باید مالیات بر ملک را به‌صورت سالانه به اداره مالیاتی منطقه‌ای که در آن سکونت دارند پرداخت کنند. این مالیات نوعی عوارض نوسازی محسوب می‌شود که عواملی مانند متراژ ملک، منطقه و محلی که در آن ساکنید، داشتن امکانات مختص به ملک مثل آب، برق، گاز و تلفن میتواند بر میزان پول پرداختی شما به اداره مالیاتی کانادا تأثیرگذار باشد.
درصورتی‌که صاحب‌ملک توانایی پرداخت مالیات بر ملک را به تمام‌وکمال نداشته باشد، دولت به شخص این اجازه را داده تا در دو قسط (نیمی در 6 ماه اول سال و مابقی را در 6 ماه دوم سال) پرداخت کند.
آیا اندازه و نوع خانه و آپارتمانی که در آن سکونت دارید و بر میزان مالیات پرداختی که در آن منطقه تصویب شده، تأثیرگذار است؟
خیر. شهرداری هر منطقه نرخ مالیات بر ملک را به‌صورت سالانه مشخص کرده و این مالیات در محدوده 0.5% الی 2.5% از مجموع هزینه‌های امکاناتی که برای ساکنینش قرار داده و متراژ ملکی که در آن سکونت دارید، تعیین می‌شود. همچنین باید به این نکته توجه داشته باشد که میزان درآمد شما در پرداخت این مالیات بی تاثیر است.
بااین‌حال، نرخ مالیات بر ملک در کشور کانادا به نسبت دیگر کشورهای توسعه‌یافته در اروپا غربی کمتر است.
میانگین مبلغ پرداختی مالیات بر ملک به خانه‌های موجود در شهر نیوفاندلند 758 دلار بوده و در شهر لابرادور تا 2281 دلار است. همچنین مبلغ پرداختی این مالیات برای خانه‌های روستایی واقع در استان‌های نیوفاندلند، لابرادور و انتاریو چیزی حدود 416 دلار الی 1952 دلار است.
این محدود‌های قیمتی گفته شده تقریباً برای تمام خانه‌های شهری و روستایی کشور کانادا یکسان است.
مالیات بر ملک، جزو مهم‌ترین مالیات‌های شهروندی در کشور کانادا محسوب می‌شود که باید توسط یک فرد متخصص محاسبه شود و افراد موظف به پرداخت آن هستند.
طبق گفته‌های بالا، این مالیات همانند عوارض نوسازی در کشور ایران بوده و هر شهروند کانادایی موظف به پرداخت آن به شهرداری یا به حسابی مشخص شده توسط فرمانداری هر ایالت است.
در صورت عدم پرداخت مالیات بر ملک چه اتفاقی خواهد افتاد؟
طبق قانون، شهرداری توانایی مصادره ملک یا خانۀ شما را دارد. لازم به ذکر است که سخت‌گیری‌های شهرداری به پرداخت مالیات بر ملک، خیلی بیشتر بانک‌ها برای پرداخت قسط‌های وامی که از بانک گرفته‌اید است.
به همین سبب، سیستم بانکداری کشور کانادا طوری طراحی شده که شما در صورت درخواست وام از بانک، مبلغی توسط بانک برای پرداخت مالیات بر ملک تعلق‌گرفته تا بانکی که از آن وام دریافت کرده‌اید، خیالش از بابت بدهکاری شما به شهرداری اطمینان حاصل نماید.
نحوه دریافت مالیات بر ملک به چه صورت است؟
معمولاً، شهرداری هر منطقه بخشی از مالیات بر ملک را در نیمه اول سال و باقی‌مانده آن را در نیمه دوم سال از صاحبان ملک دریافت می‌کند. شما میتوانید برای پرداخت مالیات از شهرداری درخواست برداشت خودکار به‌صورت ماهیانه از حساب بانکی‌تان داشته باشید. البته بهتر است که برای کسب اطلاعات بیشتر با شهرداری آن منطقه، ارتباط بگیرید.
مالیات بر خودرو یا وسیله نقلیه در کانادا
خودرو و وسایل نقلیه در کانادا هم نیز شامل قوانین پرداخت مالیاتی قرار دارند. به‌عنوان‌مثال، وسیلۀ نقلیه‌ای که دارای قیمتی کمتر از 125.000 دلاری، ممکن است تا 12% مبلغ خریداری شده را برای مالیات آن بپردازید.
درصورتی‌که شما خودروی مدنظرتان را از یک نمایندگی خریداری کرده، مالیات بر خرید کالا و استفاده از خدمات دولت کانادا (GST) فقط 7% مبلغ کل از شما به عنوان مالیات دریافت می‌شود. همچنین مالیات بر فروش وسیله نقیله‌ای که قمیتی کمتر از 55.000 دلار را داشته 7% است که به ازای افزایش هر 1000 دلار به قیمت کل وسیلۀ نقلیه، حداکثر تا 10% مبلغ کل فروش از شما دریافت خواهد شد.
مالیات بر ارزش‌افزوده در کانادا
یکی دیگر از قوانین مالیاتی در کشور کانادا، مالیات بر ارزش‌افزوده است که 5% از قیمت کالای خریداری شده و خدمات را به خودش اختصاص می‌دهد. گاهی در فروشگاه‌های بزرگ زنجیره‌ای، برخی از کالاها و خدمات شامل این مالیات نبوده که در لیست محصولات و خدماتی آن فروشگاه ذکر خواهند شد.
بر اساس قانون مالیاتی کشور کانادا، مالیات بر ارزش‌افزوده برابر با مالیات بر خرید کالا و استفاده از خدمات این کشور است. به همین دلیل این مالیات بر روی تمام اجناس و خدماتی که توسط فروشگاه‌ها به مردم ارائه شده، قرار می‌گیرد که بر سطح و کیفیت کالاهای تولیدی و روش بازاریابی آن تأثیر بسزایی خواهد داشت.
آیا مالیات بر ارزش‌افزوده (VAT) با مالیات بر خرید کالا و استفاده از خدمات (GST) در کشور کانادا مشابه یکدیگر هستند؟
خیر و این دو مالیات نسبت به هم مجزا هستند. البته دو نوع مالیات در کشور کانادا وجود دارد، یکی مالیات در سطح دولت فدرال کانادا و دیگری مالیات در سطح محلی بوده که از نظر نوع مالیاتی، هر دو آن‌ها جزو مالیات در سطح دولت فدرال هستند.
از مثال‌هایی که می‌توان برای مالیات در سطح محلی اشاره داشت: مالیات بنزین، الکل، دخانیات، سیستم خنک‌کنندة تمام خودروها. مالیات این اقلام خاص، ثابت بوده و به‌هیچ‌عنوان با کم‌وزیاد شدن قیمت این اقلام، تغییری در مالیات آن‌ها ایجاد نخواهد شد.
مالیات بر شرکت‌ها در کانادا
پس از مهاجرت شما به کشور کانادا، اگر قصد تأسیس یک شرکت در این کشور را داشته باشید، باید به این نکته توجه کنید که شرکت‌ها و سازمان‌های بزرگ واقع در کشور کانادا، مالیاتی را بر اساس میزان درآمد و سرمایه کلی شرکت می‌پردازند. این مالیات قبل از پرداخت سود هر سهام‌دار محاسبه شده و درصورتی‌که مالیات تعیین شده پرداخت کنند، تمامی سهام‌داران این شرکت از اعتبار مالیاتی برخوردار خواهند شد.
مالیات بر شرکت در کشور کانادا، نوعی مالیات در سطح دولت فدرال استانی کانادا محسوب شده و بر اساس کسب‌وکار شرکت، نرخ پرداختی مالیاتی آن‌ها متفاوت است. به‌عنوان‌مثال در آلبرتا کانادا، مالیاتی که شرکت‌ها و کسب‌وکارهای بزرگ به دولت فدرال کانادا می‌پردازند، چیزی حدود 25% از کل درآمد آن‌ها است، درعوض مالیاتی که کسب‌وکارهای کوچک در استان پرداخت می‌کنند، چیزی حدود 15% است.
باید این نکته را در نظر داشته باشید که نرخ پرداختی مالیات‌بردرآمد شرکتی در کشور کانادا به نسبت دیگر کشورهای دنیا، مناسب‌تر و پایین‌تر است.
مالیات برای شرکت‌های خصوصی کوچک که در کشور کانادا قرار دارند و زیر نظر این کشور، مشغول به کار هستند، باید 9% از کل درآمد خود را برای مالیات پرداخت کنند.
یک استارت‌آپ در کشور کانادا باید چقدر مالیات بپردازد؟
بر اساس گفته‌های اداره مشاغل کوچک (Small Business Administration) میانگین مالیات پرداختی برای یک استارت‌آپ یا کسب‌وکار کوچک، چیزی حدود 19.8% است.
همچنین، شرکت‌هایی که به‌صورت تک‌نفره تأسیس شده‌اند، نرخ مالیاتی 13.3% خواهند داشت.
مالیات شرکت‌ها در استان و مناطق در سه سطح مالیاتی جا دارند، این موارد شامل:
- کسب‌وکارهای کوچکی که درآمدی نزدیک به 500.000 دلار را دارند از شرایط کسر کسب‌وکار کوچک (SBD) برخوردارند.
- شرکت‌هایی که در زمینه تولید و پردازش (M&P) قرار داشته و درآمدی بیشتر از 500.000 دلار را دارند از مزایای کسر کسب‌وکارهای کوچک (SBD) برخوردار نخواهند بود.
- شرکت‌هایی که نه در زمینه تولید و پردازش هستند و نه جزو کسر کسب‌وکارها
به این نکته توجه داشته باشید که استان کبک کانادا، تنها استانی است که تمامی این سه سطح را داراست و بقیۀ استان‌های این کشور تنها دو سطح دارند. نرخ مالیاتی استان کبک برای سطح اول بین 4 الی 5 درصد، برای سطح دوم و سوم حدود 11.5% است.
مالیات بر خوداشتغالی در کانادا
اگر شما در کشور کانادا زندگی کنید و شغلی آزاد داشته باشید، باید به دولت این کشور 15.3% از کل سود کسب‌وکارتان برای مالیات بر خوداشتغالی به اداره مالیاتی کشور کانادا بپردازید. مالیات‌بردرآمد خوداشتغالی از مجموع دو بخش تشکیل شده است؛ 12.4% مالیات تامین اجتماعی و 2.9% مالیات‌بردرآمد یا سود خالص کسب‌وکارتان. به این توجه کنید که مالیات خوداشتغالی همانند مالیات‌بردرآمد نیست. فرض کنید که شما درآمدی بالغ بر 142.800 دلار داشته‌اید، مالیاتی که بر اساس این درآمد باید به دولت کانادا بپردازید؛ شامل، 12.4% این درآمد برای تامین اجتماعی است. درصورتی که شما به درآمد بیشتری از 142.800 دلار برسید، باید 2.9% از کل سود را مالیات بدهید.
لازم به ذکر است که میزان درآمد خوداشتغالی را با درنظرگرفتن جداگانه از سود خالص و ناخالص در اظهارنامه مالیاتی خود شرح دهید.
این اظهارنامه مالیاتی با فرم T2125 بیانیه فعالیت‌های تجاری برای شما محاسبه می‌گردد.
مالیات‌برارث در کانادا
در کشور کانادا، مالیات‌برارث وجود نداشته و شخص موظف به گزارش و پرداخت پول مالیاتی از ارثیه نیستید. ولی باید در نظر داشته باشید که شخص فوت شده نباید بدهی به اداره مالیاتی داشته باشد، در غیر این صورت وارثان آن شخص موظف به پرداخت آن هستند.
البته، قانون خاصی برای پرداخت مالیات‌برارث در کشور کانادا وجود نداشته، اما بااین‌حال دولت فدرال این کشور مالیاتی را به‌صورت غیرمستقیم از وارثان دریافت می‌کند. پس از فوت هر شخص، نماینده قانونی او موظف است که اظهارنامه‌ای را در این مورد به CRA گزارش دهد تا بر اساس تاریخ فوت آن شخص دارایی و اموال خصوصی‌اش مورد بررسی قرار گیرد.
زمانی که املاک شخص فوت شده به همسر آن منتقل می‌شود، فرد وارث باید مالیاتی را برای انتقال دارایی و املاک به دولت فدرال کانادا بپردازد. این قانون همانند قانون مالیاتی در ایالات متحده آمریکا است. درصورتی‌که شخص قبل از فوت تمام املاک و دارایی‌های خود را به همسر خودش انتقال دهد، طبق قانون از پرداخت مالیات‌برارث محروم می‌شوند.
مالیات بر زندگی در کشور کانادا
در کشور کانادا، هر سودی که از درآمد و کسب‌وکار خودتان به‌دست‌آمده باشد، شامل پرداخت مالیات به این کشور شده و فقط زمانی که شما بابت سود به‌دست‌آمده مالیاتی پرداخت نخواهید کرد که پولی ارثی به شما تعلق بگیرد.
یک زندگی عادی در کشور کانادا شامل درآمد، خرید خانه و ماشین و لوازم موردنیاز زندگی است که مالیاتی باید به این کشور پرداخت شود. این مالیات‌ها این‌گونه نیستند که در این کشور باعث ایجاد مزاحمت و دغدغه فکری برای شما شوند و فقط نیاز است که شما به‌عنوان یک شهروند قانونی در کشور کانادا، تمام دارای، سودی به‌دست‌آمده از درآمد و خدماتی را که دریافت کرده‌اید را به اداره مالیاتی این کشور گزارش دهید تا مشکلی در زندگی برایتان ایجاد نشود.
مالیات بر خرید گوشی در کانادا
شما باید 7% از پولی را که بابت خرید تلفن همراه و سیم کارت می‌دهید را به عنوان مالیات بپردازید. گاهی این مالیات، بنا به شرایطی از شخص خریدار دریافت نخواهد شد. مالیات بر خرید گوشی در زیر مجموعه مالیات بر فروش نیز قرار داشته و شامل سرویس‌های ثبت نام، دسترسی به سرویس مخابراتی، زمان استفاده از سرویس مخابراتی و… است.
درصورتی‌که شما از تلفن همراه خود برای درآمد و کارآفرینی استفاده می‌کنید، باید درخواست کسر مالیات و مجوز استفاده تجاری تلفن همراه خود را از دولت فدرال کانادا داشته باشید.
زمانی این قانون کسر مالیات به شما تعلق خواهد گرفت که اظهارنامه‌ای را در اداره مالیاتی یا وب‌سایت مربوط به قوانین پرداخت مالیات ثبت کرده باشید.
درصورتی‌که شما 30% از تلفن خود را در طول روز برای انجام کارهای تجاری مورد استفاده قرار داده‌اید، قادر به درخواست کسر 30% از قبض تلفن همراهتان هستید.
مالیات بر فارکس در کشور کانادا
زمانی که شما در کشور کانادا با استفاده از فارکس درآمد و سودی داشته باشید، باید مالیاتی را به اداره مالیاتی این کشور بپردازید. این مالیات وقتی که درآمدتان به بیش از 200 دلار برسد به شما تعلق خواهد گرفت و به میزان درآمد و سود معاملاتی که در این بازار انجام می‌دهید، پرداخت مالیاتی متفاوتی خواهید داشت.
مالیات بر ارز دیجیتال در کانادا
هر شخص که در کشور کانادا مشغول به فروش یا استخراج ارز دیجیتالی باشد، مالیاتی را برای درآمدش از این روش باید بپردازد. لازم به ذکر که این قانون از سال 2021 به صورت کامل در شرح قوانین مالیات‌بردرآمد این کشور قرار گرفت.
میزان درصد دریافتی این مالیات متغیر بوده و بسته به اینکه پول به‌دست‌آمده جزو سود سرمایه یا درآمد است دسته‌بندی می‌شود.
ارز دیجیتال در کشور کانادا به‌عنوان یک کالا محسوب می‌شود. شما درصورتی‌که از ارزهای دیجیتال درآمدی داشته باشید و از آن برای خرج و مخارج زندگی استفاده کنید، موظف به پرداخت مالیات بر ارز دیجیتال هستید. اگر فقط به‌عنوان شخص خریدار و نگهداری از ارزهای دیجیتال را انجام می‌دهید، نیازی به پرداخت این مالیات به اداره مالیاتی کشور کانادا نخواهید بود.
برای فرار از پرداخت مالیات بر ارز دیجیتال در کشور کانادا هیچ راهی وجود نداشته و تمام تراکنش‌هایی که بیشتر از 10.000 دلار هستند به طور مستقیم از صرافی‌های به آژانس درآمد کشور کانادا (CRA) گزارش می‌شوند. افرادی که سود کمتر از 10.000 دلار در سال که با استفاده از ارز دیجیتال کسب کرده‌اند، موظف به گزارش در پرونده سالانه مالیاتی خود هستند.
روش پرداخت مالیات در کانادا به چه صورت است؟
بر اساس قوانینی که در وب‌سایت ملی پرداخت مالیاتی کشور کانادا ذکر شده، اشخاص مشمول به پرداخت مالیات باید از روش‌های زیر اقدام نمایند:
پرداخت آنلاین (Pay Online)
- بانکداری آنلاین (Online Banking)
- پرداخت‌های پیش مجاز بدهی (PAD) (Pre-authorized debit (PAD) payments)
- پرداخت با کارت خرجی (Debit card payments)
- پرداخت با کارت اعتباری، پی پال، انتقال الکترونیکی اینتراک (Credit card, PayPal, Interac e-Transfer payments)
- حواله آزاد و پرداخت با کارت اعتباری صادر شدۀ بین‌المللی (بهترین گزینه برای افراد غیر مقیقم کانادا) Wire transfer and internationally issued credit card payments (option for non-residents))
پرداخت به‌صورت حضوری (Pay in person)
پرداخت به‌صورت پستی (Pay by mail)
آدرس وب‌سایت ملی کانادا برای پرداخت مالیات:
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/payments-cra/individual-payments/make-payment.html
پر کردن اظهارنامه مالیاتی در کشور کانادا به چه صورت است؟
شاید روش پر کردن اظهارنامه مالیاتی برای شمایی که تازه به کشور کانادا مهاجرت کرده‌اید سخت به نظر برسد. درصورتی‌که با رعایت نکاتی بسیار ساده میتوانید خودتان به‌تنهایی و به‌درستی اظهارنامه مالیاتی خود را بنویسید.
این نکات شامل 5 مرحله زیر هستند:
مرحله اول: جمع‌آوری تمام مدارک و اوراق مالیاتی موردنیاز
- برگۀ T4 Slip از شغل شما
- رسیدی که برای کسر مالیات یا اعتباری مالیاتی که درخواستش را دارید
- سایر برگه‌ها مانند رسید‌های پزشکی یا اهدایی اموال
مرحله دوم: انتخاب روش پرداخت پرونده مالیاتی
شما برای پرداخت مالیات باید یکی از سه روش پرداخت آنلاین، حضوری و پستی را انتخاب کنید. ساده‌ترین روش پرداخت مالیات به‌صورت آنلاین است که از طریق وب‌سایت آژانس درآمد کانادا (CRA) امکان‌پذیر است. همچنین انتخاب این نوع پرداخت، شما را از مزایای خدمات آنلاین بانکی بهره‌مند می‌سازد.
مرحله سوم: ساخت یک اکانت شخصی در آژانس درآمد کانادا
این اکانت به شما امکان دسترسی به پرداخت آنلاین مالیات و درخواست‌های تجدیدنظر به‌صورت آنلاین را می‌دهد.
مرحله چهارم: پر کردن اظهارنامه مالیاتی به‌صورت آنلاین
پس از ساخت یک اکانت در وب‌سایت آژانس درآمد کانادا، به‌راحتی میتوانید با استفاده از راهنمایی‌های قرار گرفته در سایت، اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کنید.
مرحله پنجم: ارسال اظهارنامه مالیاتی برای بررسی
شما پس از تکمیل اظهارنامه مالیاتی در سایت آژانس درآمد کانادا، میتواند آن را به‌صورت آنلاین یا از طریق ارسال پستی یا مراجعه حضوری در دست بررسی قرار دهید.
تا چه زمانی مهلت به ارسال اظهارنامه مالیاتی در کشور کانادا را داریم؟
آخرین‌مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی کشور کانادا در تاریخ 30 آوریل هر سال است، اما چند استثنا وجود دارد؛ مانند:
- همسر یا پارتنر یک فرد خود اشتغال: درصورتی‌که شما همسر یا پارتنر شخصی هستید که به‌عنوان یک فرد خود اشتغال در کشور کانادا شناخته می‌شود، میتوانید اظهارنامه مالیاتی خود را تا تاریخ 15 ژوئن ارسال کنید.
- املاک شخص فوت شده: وکیل یا نماینده قانونی فرد فوت شده تا 6 ماه فرصت داشته که اظهارنامه مالیاتی قطعی متوفی را به آژانس درآمد کانادا ارسال کند.
- سهام‌دار یک شرکت: شرکت‌هایی که زیر نظر دولت کانادا هستند تا 3 ماه پس از اتمام سال مالیاتی فرصت دارند که اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنند.
درصورتی‌که شما هیچ‌کدام از شرایط بالا نداشته و قصد تمدید زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی دارید، کافی است که به آژانس درآمد کانادا درخواست داده و این درخواست بر اساس دلایلی که مطرح کرده‌اید تمدید خواهد شد.
درصورتی‌که اظهارنامه مالیاتی به‌موقع ارسال نشود، چه مجازاتی برای فرد در نظر گرفته می‌شود؟
آژانس درآمد کانادا برای افرادی که اظهارنامه مالیاتی یا پرداخت مالیات خود را به‌موقع انجام نمی‌دهند، جریمه‌ای در نظر گرفته است تا افراد برای پیروی از این قانون تشویق شوند.
جریمه دیرکرد تشکیل پرونده
جریمه کلی در دیرکرد تشکیل پرونده 5% از مالیات پرداختی شما بود و اگر این دیر کرد همچنان در طی ماه‌ها ادامه یابد، به ازای هر ماه 1% دیگر هم به این جریمه اضافه خواهد شد.
جریمه دیر کردن در تشکیل پرونده به مدت یک ماه برابر با 6% و برای 12 ماه برابر با 17% از مبلغ پرداختی شما به عنوان مالیات است.
بهره مالیات‌های پرداخت نشده
از زمانی که شما مالیاتی را پرداخت نکرده باشید تا زمان تسویه از شما بهره‌ای توسط آژانس درآمد کانادا دریافت خواهد شد. این نرخ بهره توسط آژانس درآمد تعیین شده و برابر با 5% برای هر سه ماه است.
جریمه‌های اضافی
گاهی ممکن است که جریمه‌های دیگری هم توسط دولت فدرال کانادا به شما تعلق بگیرد که بسته به‌شدت تخلف متغیر هستند؛ این جریمه‌ها شامل:
- ارسال اظهارنامه‌های جعلی و نادرست به آژانس درآمد کانادا
- عدم نگهداری یا مفقودی سوابق مدارک مالیاتی
- فرار و عدم پرداخت مالیات
چه اشخاصی در کانادا باید مالیات‌بردرآمد را پرداخت کنند؟
- تمام شهروندان کانادایی موظف به ارسال اظهارنامه مالیات‌بردرآمد هستند. گاهی ممکن است شما، بخشی از سال را در خارج از کشور کانادا سپری کنید که این مورد بر روی نرخ مالیات بر درآمدتان تأثیرگذار است.
- درصورتی‌که شما اقامت دائم کانادا را با یکی از قوانین اقامتی مانند ازدواج، تولد فرزند در خاک کانادا و در تحت‌نظر بودن یک فرد مقیم کانادایی به دست بیاورید، باید مالیات‌بردرآمد این کشور را پرداخت نمایید.
- اگر شما مقیم کشور کانادا باشد و به مدت 138 روز در خاک این کشور حضور داشته باشید، باید مالیات‌بردرآمد یک سال گذشته را پرداخت کنید. همچنین داشتن مدارکی مانند شماره بیمه اجتماعی (SIN)، کارت سلامت و بهدات استان و گواهینامه رانندگی موجب می‌شود که کشور کانادا شما را به عنوان یک شهروند مقیم کشورش محسوب کند.
- هر کدام از اعضای خانواده به‌صورت جداگانه باید مالیات‌بردرآمد پرداخت کنند. یعنی مالیات‌بردرآمد هر کدام از اعضای خانواده نسبت به یکدیگر جدا بوده و هر شخص باید اظهارنامه مالیاتی مخصوص به خودش را تکمیل کند. حتی نوجوانانی که در این کشور به‌صورت پاره‌وقت مشغول به کار است باید فرم اظهارنامه مالیاتی مخصوص به خودش را پر کند.
- توصیه می‌شود که قبل از ورود به کشور کانادا و گرفتن اقامت دائم این کشور، برنامه‌ریزی مناسبی برای کاهش میزان مالیات پرداختی و حتی استفاده از شرایط معافیت مالیاتی داشته باشند.
- شما قادر به این هستید که فقط به مدت 5 سال پس از ورود به کشور کانادا از شرایط کمک هزینه برون مرزی این کشور استفاده کنید و از پرداخت مالیات‌بردرآمد کانادا معاف شوید. در همین حین شما میتوانید درخواست ثبت شهروندی کشور کانادا را نیز داشته باشید.
